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  • ブログのタイトルを改めました(平成30年10月29日)。
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終活と税金—シンプルライフへの税の活用 the Final Stage

問合せ:不要な資産を処分したい。その際の損失は税務上どう扱われるのですか?

 回  答

以下、資産の種類ごとに要点を記します。その前に損失か、利益になるかは以下の算式に当てはめてください。

  

  譲渡収入ー譲渡原価=譲渡損失(または利益)

 

注意が必要なのは譲渡原価です。特に相続や贈与で取得されたものの譲渡原価は先代や贈与してくれたかたが他人から購入された金額です。その金額が不明な場合は譲渡代金の5%を使用します。古い土地などは殆どが5%を使います。ということは95%が課税対象なのです。

 

相続税の評価額で計算する人がありますが、それは誤りです。相続、贈与にかかわらず「引き続いて所有していた」と考えますからオリジナルの取得費を用います。

 

譲渡収入にも注意がいる点があります。法人に対し相場より安く売った場合や、贈与した場合には時価で譲渡したと税務署から「みなされ」ます。ご自分が経営されている会社には自由がきくので、売価を少なくして譲渡した場合には注意が必要です。

 

 

1、不動産の譲渡で生じた損失・・・他の所得と損失部分の通算(以下損益通算とします)はできません。申告も不要です。以前の税法では損益通算ができました。担税力が損失によって失われるので課税負担を減少する趣旨でしたが、改悪されました。

 

なお同じ年に自動車を売却して利益が出た場合でもその利益とは、通算できません。

 

住宅の譲渡で生じた損失に関しましては特別の計らいがされています。

所有期間が5年以上であれば、下記のケースに該当する場合は、譲渡の翌年以降3年間損失を繰越すことができます。

 ア:住宅の買換えをした場合(売却敷地が500?を超える場合を除く)

 イ:住宅ローンの残債がある場合

 

2、ゴルフ会員権の譲渡損・・・損益通算できません(以前は可能でしたが)

 

3、株式の譲渡損・・・他の所得たとえば給与所得などとの通算はできません。

   株式の譲渡所得の間では以下のようになっています。

  ・上場株式の譲渡損と非上場株の譲渡益とは区分されていますので、損益の通算はできません(なお株式には公社債を含みま

   す)

  ・上場株式(特定口座・源泉つき)につき譲渡損失がある場合は、上場株式の配当所得と(申告分離課税を選択された場合に限

   り)損益通算できます。なお損失繰越の手続きは詳細ですので要注意です。

 

ヒ ン ト

 資産の処分によって生じた損失は、このようにあなたの給与や年金収入による所得と損益通算できないのです。担税力が下がる点を考えますと酷な制度です。デフレであることも原因の一つでしょう。2%程度のインフレになることを政府は目論んでいますが、うまくゆかないようです。不動産は所有することで固定資産税が、ゴルフ会員権は持っていても年会費がかかります。

どこかで思い切りが必要です。

 

<このブロブ「終活と税金」の全体図> 着色部分が今のテーマです。

 これらの切り口から最善の道を見出すためには、関連する他の法律、登記制度、遺言制度、社会保険、不動産取引などの各分野が影響しますので他分野の専門家との連携が有効です。

事業整理の会計判断 資産・負債・PCデータの整理 不動産整理の税務判断
事業承継の税制 相続への備え・・・相続税と贈与税 相続税で気をつける点
遺言・遺留分と税金 認知症かも:税理士や公的機関の活用 相続税の税務調査への備え
(2018/11/13 16:01:00)

■トピックスとイベントのご案内

ブログ「終活と税金—シンプルライフへの税の活用 the Final Stage」更新中です。
[過去のトピックスを表示]

過去のトピックスとイベントのご案内

※こちらに掲載のイベントは既に終了しておりますのでご注意ください。

フォアユ—セミナーが10月12日に開催されます
日 時: 10月12日(木曜)14時から16時まで
場 所: 地下鉄御堂筋線江坂駅前の江坂東急REIホテル 3階「みやび」の間(06−6338−0109)
江坂駅徒歩1分
江坂東急REIホテルHP:
https://www.esaka.rei.tokyuhotels.co.jp 
対 象: 消費税が関係するすべての部署の方
その他: 無料です。ご友人のかたもご一緒にどうぞ。
テーマ 『消費税10%超時代を生き抜く、負けない経営のすゝめ』
講 師 脇 大輝先生(税理士・認定事業再生士補)
目 次 第一部 「○○に目をこらせば、経済がみえてくる!」(約50分)
  • 御堂筋線は大阪経済の縮図
  • 「消費税サービス」は禁止ってどうして?
  • 税抜表示に隠された、とある業界の悲劇
  • 軽減税率、同じ「水」でも8%と10%の不思議
  • 「逆進性の緩和」という難しいコトバ

休憩:10分

第二部 「商品と価格の甘酸っぱい関係」(約50分)
  • 消費税を「転嫁」できない場合の「損失額」を知っていますか?
  • 消費税の転嫁は商品のパワーで決まる
  • 資金繰りを誤ると会社は潰れます
  • 「価格の決定」は、「会社経営」ということ
  • 御社の「それを買う理由」は何ですか?

質疑応答:セミナー終了後、個別のご質問も受け付け致します

※当日ご参加頂いた方には、『これで安心!消費税増税対応チェックリスト』を差し上げます。

情報セキュリティを最高レベルへ
UTM(統合脅威管理)、ウィルスチェックの多層防御で外からの攻撃に備え、内ではクラウド+NASで大切な情報を守ります。
診断ツールによって不正な発信を検知・遮断することで、セキュリティレベルを引上げました。
平成28年からトップページが改まりました。
マネージメントゲーム 大盛況のうちに終了しました!
マネージメントゲームを京都で開催します。

平成27年8月29日(土)・30日(日)、京都平安ホテルにて、マネジメントゲーム研修を行います。
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